In sintesi
L'IRPEF 2026 ha 3 scaglioni: 23% fino a €28.000, 35% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000. In busta paga viene calcolata ogni mese su base annua e poi divisa per 12 (o 13/14). Le detrazioni riducono l'imposta dovuta.
Calcolo IRPEF in Busta Paga: Guida 2026
Aggiornata a marzo 2026 — L. 207/2024
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la trattenuta più pesante in busta paga. Capire come viene calcolata ti permette di verificare che il tuo datore di lavoro applichi correttamente scaglioni e detrazioni.
Scaglioni IRPEF 2026
La Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) ha confermato la struttura a 3 scaglioni introdotta nel 2024:
| Scaglione | Reddito annuo | Aliquota |
|---|---|---|
| 1° | Fino a €28.000 | 23% |
| 2° | Da €28.001 a €50.000 | 35% |
| 3° | Oltre €50.000 | 43% |
Come si calcola in busta paga (passo per passo)
Passaggio 1: Reddito imponibile
Si parte dal lordo mensile e si sottraggono i contributi INPS:
Imponibile IRPEF = Lordo mensile − Contributi INPS (9,19%)
Passaggio 2: Annualizzazione
Il datore di lavoro proietta il tuo reddito su base annua per applicare gli scaglioni corretti:
Reddito annuo presunto = Imponibile mensile × 12
Passaggio 3: Applicazione scaglioni
L'IRPEF si calcola progressivamente:
Su €28.000: €28.000 × 23% = €6.440 Da €28.001 a €50.000: €22.000 × 35% = €7.700 Oltre €50.000: importo × 43%
Passaggio 4: Detrazioni
L'IRPEF lorda viene ridotta dalle detrazioni:
- Detrazione lavoro dipendente: da €1.955 (redditi fino a €15.000) a €0 (redditi oltre €50.000), formula decrescente
- Trattamento integrativo (ex bonus Renzi): €100/mese per redditi fino a €15.000 (condizioni specifiche fino a €28.000)
- Detrazioni familiari a carico: per coniuge, figli (oltre 21 anni, prima dell'assegno unico), altri familiari
Passaggio 5: IRPEF netta mensile
IRPEF netta = (IRPEF lorda annua − Detrazioni annue) ÷ 12
Esempio pratico
RAL €25.000 — Impiegata, Commercio, Livello 4
| Lordo mensile | €1.923,08 |
| Contributi INPS (9,19%) | −€176,73 |
| Imponibile IRPEF | €1.746,35 |
| Reddito annuo presunto | €20.956,15 |
| IRPEF lorda annua (23%) | €4.819,91 |
| Detrazione lavoro dip. | −€1.580,00 |
| IRPEF netta annua | €3.239,91 |
| IRPEF mensile | €269,99 |
| Addizionale regionale (~1,73%) | −€30,21 |
| Addizionale comunale (~0,8%) | −€13,97 |
| Netto stimato | €1.432,18 |
Cuneo fiscale 2025-2026
La Legge di Bilancio 2025 ha reso strutturale il taglio del cuneo fiscale. Per i redditi fino a €20.000 è previsto un bonus contributivo (riduzione INPS), mentre per i redditi tra €20.000 e €40.000 si applica una detrazione aggiuntiva decrescente.
| Reddito annuo | Beneficio |
|---|---|
| Fino a €8.500 | Bonus 7,1% + trattamento integrativo |
| €8.500 – €15.000 | Bonus 5,3% + trattamento integrativo |
| €15.000 – €20.000 | Bonus 4,8% |
| €20.000 – €32.000 | Detrazione aggiuntiva €1.000 |
| €32.000 – €40.000 | Detrazione decrescente fino a €0 |
| Oltre €40.000 | Nessun beneficio |
Errori IRPEF più frequenti in busta paga
- Scaglione sbagliato: il software paghe proietta il reddito annuo in modo errato (tipico nei mesi con straordinari elevati)
- Detrazioni non applicate: detrazione lavoro dipendente o trattamento integrativo mancante
- Addizionali errate: aliquota regionale/comunale dell'anno precedente o del comune sbagliato
- Familiari a carico non aggiornati: variazioni non comunicate tempestivamente
- Conguaglio di fine anno errato: ricalcolo su 12 mesi con trattenuta/rimborso sproporzionato
Verifica l'IRPEF della tua busta paga in 30 secondi
L'AI confronta automaticamente i tuoi scaglioni, detrazioni e addizionali con i parametri 2026. La prima analisi è gratuita.
Analizza gratis la tua busta paga →FAQ
Perché la mia IRPEF cambia ogni mese?
L'IRPEF mensile varia se hai straordinari, premi o altre competenze variabili. Il software paghe ricalcola la proiezione annua ogni mese, e se il reddito presunto cambia, cambia anche l'aliquota marginale applicata.
Cos'è il conguaglio di fine anno?
A dicembre (o alla cessazione del rapporto), il datore ricalcola l'IRPEF effettiva sull'intero anno e confronta con quanto già trattenuto. Se ha trattenuto troppo, ricevi un rimborso; se troppo poco, una trattenuta aggiuntiva.
Il trattamento integrativo (€100/mese) mi spetta?
Spetta ai redditi fino a €15.000 se l'IRPEF lorda supera le detrazioni. Per redditi tra €15.000 e €28.000 spetta solo in presenza di specifiche detrazioni (mutuo, figli, lavoro dipendente) che superano l'IRPEF lorda.
Riferimenti normativi
- D.P.R. 917/1986 (TUIR) — Testo Unico Imposte sui Redditi, Artt. 11, 13, 23
- D.Lgs. 216/2023 — Riforma scaglioni IRPEF (da 4 a 3)
- L. 207/2024 — Legge di Bilancio 2025 (cuneo fiscale strutturale)
- D.L. 3/2020 conv. L. 21/2020 — Trattamento integrativo (ex bonus Renzi)